Фирменный семинар ориентирован на специалистов и руководителей бухгалтерских служб
1. Налог на доходы физических лиц: предупреждаем ошибки
• Даты получения дохода (пункт 1 статьи 223 НК РФ):
– зачем нужны разные даты;
– доходы в денежной форме: что важнее – код дохода или факт выплаты;
– особенности исчисления и удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме;
– смысл специальной нормы для сверхнормативных суточных;
– выплаты за декабрь в «зоне особого внимания»: исчисление и удержание НДФЛ с заработной платы за декабрь. «Разрыв связей»: даты для целей бухучета, налога на прибыль, страховых взносов больше не совпадают с датами для целей НДФЛ;
– исчисление, удержание и отражение в отчетности доначисленных и «сторнированных» сумм.
• Налоговые вычеты в 2024 году: обзор практики применения.
• Отчетность по НДФЛ за год. Контрольные соотношения.
• Удержание в 2025 году НДФЛ, исчисленного в 2024 году. Можно? Нужно? Как отразить в расчете 6-НДФЛ и в Справке о доходах физического лица?
• Что готовит 2025 год:
– новые совокупности налоговых баз и налоговые ставки;
– стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления;
– ежегодная выплата семьям с двумя детьми и низкими доходами;
– налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ;
– социальные налоговые вычеты;
– уточнение правил налогообложения выплат при увольнении.
2. Страховые взносы в 2024 и 2025 годах: кому надо ждать изменений
3. Заработная плата в свете решений Конституционного Суда РФ
• Система оплаты труда: определение, состав, взаимные связи между частями заработной платы.
• МРОТ: размер, состав – спорные вопросы (Постановления КС РФ от 27.06.2023 № 35-П, от 11.04.2019 № 17-П, от 16.12.2019 № 40-П).
• Уточнение порядка оплаты сверхурочной работы с 01.09.2024 (статья 152 ТК РФ в ред. Федерального закона от 22.04.2024 № 91-ФЗ; Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П).
• Доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни. Деньги или отдых; денежная компенсация при увольнении – анализ норм статьи 153 ТК РФ (Постановления КС РФ от 06.12.2023 № 56-П, от 28.06.2018 № 26-П).
• Доплаты за работу в ночное время – минимальный размер (Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П).
• Премирование работников: стимулирование или наказание (Постановление КС РФ от 15.06.2023 № 32-П). Виды премий и их особенности. Условия ЛНА – допустимые и запрещенные.
• Дополнения в статью 236 ТК РФ (Федеральный закон от 30.01.2024 № 3-ФЗ; Постановление КС РФ от 11.04.2023 № 16-П). Основания для начисления и налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы.
4. Договоры с самозанятыми – зона повышенного внимания: разъяснения ФНС РФ; судебная практика. Нарушения и ответственность.
