• 13 920 / 11 520 / 8040 руб.
• Ефремова А.А.
• 14 октября 2024 года, 10:00–17:00
• Очно/онлайн/видеолекция

Семинар ориентирован на руководителей и сотрудников финансовых и бухгалтерских служб

Уже четвертый год все организации ведут учет согласно нормам ФСБУ 5/2019 «Запасы». Однако новые требования всё еще не полностью понятны бухгалтерам-практикам и не всегда применяются правильно. Как это часто бывает, применение правил новых Стандартов значительно усугубляет отличие бухгалтерского и налогового учета и требует кардинального изменения многих учетных процедур. К сожалению, остаются проблемы с «входным» НДС: как правильно включить в состав налоговых вычетов. Эти и другие вопросы мы постараемся решить на предстоящем семинаре.

В программе семинара:

• ФСБУ 5/2019 «Запасы». Виды материальных запасов и их роль
в деятельности компании. На чем можно и нужно экономить в период кризиса? Учет запасов, предназначенных для управленческих нужд: как оформить документально, как избежать налоговых рисков.
• Момент признания запасов в учете. Единица учета запасов.
• Малоценные объекты: две концепции учета – какая правильная? Налоговые риски. Затраты на ремонт и модернизацию малоценки.
• Порядок учета заготовления и приобретения запасов: оценка при признании (составляющие первоначальной стоимости), особенности формирования первоначальной стоимости запасов в случае приобретения за счет заемных средств, оплаты неденежными средствами (мена) и проч.
• Включение в стоимость запасов резерва на их утилизацию и ликвидацию. В каких случаях создается, когда это не обязательно? Формирование разниц по налогу на прибыль.
• Скидки и премии (бонусы), предоставляемые продавцом запасов. Формирование доходов и расходов по налогу на прибыль. Риски по «входному» НДС.
• Приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) их оплаты. Когда можно «отключить» данный механизм. Как такой порядок учета влияет на налог на прибыль и «входной» НДС?
• Запасы, остающиеся в процессе ремонта, улучшения и демонтажа (ликвидации) внеоборотных активов. Различие правил бухгалтерского и налогового учета, возможности по сближению. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, как выявить, чем это поможет бухгалтеру.
• Списание запасов в производство. Документирование расхода запасов. Материальные расходы в налоговом учете. Нормирование при использовании запасов в производстве и обязательность его применения для целей бухгалтерского и налогового учета материальных расходов. Остатки и отходы, полученные по завершении производственных процессов.
• Включение в ФСБУ 5/2018 «Запасы» правил калькулирования себестоимости продукции: зачем эти правила появились в Стандарте и как следует их применять.
• Обесценение запасов: в каких случаях оно необходимо, как рассчитать чистую стоимость продажи запасов, практические рекомендации по формированию и отражению резерва под обесценение запасов в бухгалтерском учете и отчетности. Формирование временных разниц по налогу на прибыль.
• Отражение операций с запасами в бухгалтерской отчетности: дискуссионные моменты, нерешенные вопросы, что должно быть раскрыто в пояснениях к отчетности.
• Актуализация учетной политики организации по операциям с запасами.
• Инвентаризация запасов и отражение ее итогов: излишки, недостачи, пересортица. Взыскание ущерба с виновных лиц. Последствия для целей налога на прибыль, НДС и НДФЛ. Контроль сохранности активов в организации.
• Учет операций со сложными видами запасов:
- многооборотная тара; учет тары по залоговым ценам;
- спецодежда;
- учет горюче-смазочных материалов (ГСМ);
- рекламные материалы;
- скоропортящиеся товары;
- давальческая переработка сырья.
• Типичные ошибки бухгалтерского и налогового учета запасов и материальных расходов, выявляемые по результатам аудиторских проверок.
• Ответы на вопросы, практические рекомендации.