Консультационный семинар адресован специалистам и руководителям бухгалтерских служб
1. Правовые особенности возникновения дебиторских и кредиторских задолженностей.
2. Основания и порядок проведения инвентаризации дебиторских и кредиторских задолженностей в соответствии с ФСБУ «Инвентаризация»:
– сроки проведения инвентаризации, документооборот по инвентаризации;
– оформление результатов;
– акты сверки задолженностей с дебиторами и кредиторами, особенности оформления.
3. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактора времени: понятие сомнительных и безнадежных долгов.
Отражение показателей дебиторских и кредиторских задолженностей в соответствии с ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».
4. Дебиторские и кредиторские задолженности в иностранной валюте и условных единицах:
– правила применения ПБУ 3/2006, основания для возникновения курсовых разниц;
– учет курсовых разниц при исчислении налогов;
– моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте (при выполнении СМР подрядным способом, при займах и кредитах, при экспорте и импорте);
– платежи по договорам в условных единицах, правила бухгалтерского и налогового учета;
– первичные документы и счет-фактуры по операциям в иностранной валюте и условных единицах.
5. Резерв по сомнительным долгам:
– основания создания резерва в бухгалтерском учете, принимая во внимание рекомендации Минфина РФ;
– порядок создания резерва в налоговом учете: по каким задолженностям создается резерв, методика создания резерва, основания для создания, анализ ошибок, выявляемых при создании резерва в налоговом учете, анализ арбитражной практики.
6. Списание дебиторских и кредиторских задолженностей:
– основания для списания в бухгалтерском учете;
– основания для списания в налоговом учете и признания при исчислении налога на прибыль: дата списания, риски несвоевременного списания задолженностей для целей исчисления налога на прибыль; порядок оформления списания и подтверждения истечения срока давности.
7. Особенности исчисления НДС при списании задолженностей, основания для восстановления НДС.
8. Особенности учета обязательств по уступке права требования долга:
– гражданско-правовые основы договора цессии;
– бухгалтерский учет операций уступки права требования;
– налоговый учет при исчислении налога на прибыль;
– особенности исчисления НДС по договорам уступки.
9. Ответы на вопросы слушателей.
